問(wèn)題：

[材料題] 對(duì)于X公司2014年12月發(fā)生的上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，下列說(shuō)法中正確的是( )。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列第下面的題目。

X公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，其有關(guān)資料如下：

(1)產(chǎn)品、材料銷(xiāo)售價(jià)格中均不含增值稅。

(2)按實(shí)際成本核算，逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。

(3)2014年12月1日有關(guān)科目余額如下：

有關(guān)科目余額表單位：元

(4)X公司2014年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

①12月1日，銷(xiāo)售給甲公司一批產(chǎn)品，銷(xiāo)售價(jià)格50000元，產(chǎn)品成本40000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收到。為了及早收回貨款，雙方約定的現(xiàn)金折扣條件為：2／10，1／20．n／30(假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅)。12月16日X公司收到甲公司的貨款。

②12月5日，購(gòu)人原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為400000元，增值稅68000元。材料已經(jīng)到達(dá)，并驗(yàn)收入庫(kù)。企業(yè)開(kāi)出不帶息商業(yè)承兌匯票。

③12月15日對(duì)外銷(xiāo)售一批原材料，銷(xiāo)售價(jià)格300000元，材料實(shí)際成本110000元。材料經(jīng)發(fā)出，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票。款項(xiàng)已經(jīng)收到，并存入銀行。

④12月25日出售一臺(tái)不需用辦公設(shè)備，設(shè)備賬面原價(jià)210000元，已提折舊34000元，已提減值準(zhǔn)備為30000元，出售價(jià)格200000元。出售設(shè)備價(jià)款已經(jīng)收到，并存入銀行，假定不考慮增值稅。

⑤12月31日計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備3000元，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備300元。

⑥攤銷(xiāo)管理用無(wú)形資產(chǎn)i000元；計(jì)提管理用固定資產(chǎn)折舊15000元。

⑦本年度應(yīng)交所得稅為28550元；計(jì)提法定盈余公積8565元。

根據(jù)上述資料，下列選項(xiàng)表述正確的是( )。

正確答案：

A,B,D

參考解析：

事項(xiàng)③對(duì)X公司2014年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響額為190000元(300000—110000)。 其中300000為確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入，110000為確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)成本。 相關(guān)分錄為： 事項(xiàng)②12月5日購(gòu)人原材料時(shí)： 借：原材料400000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)68000 貸：應(yīng)付票據(jù)468000事項(xiàng)③借：銀行存款351000 貸：其他業(yè)務(wù)收入300000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)51000借：其他業(yè)務(wù)成本110000 貸：原材料110000