位于市區的某國有工業企業利用廠區空地建造寫字樓,2007年發生的相關業務如下: (1)按照國家有
位于市區的某國有工業企業利用廠區空地建造寫字樓，2007年發生的相關業務如下：
（1）按照國家有關規定補交土地出讓金4000萬元，繳納相關費160萬元；
（2）寫字樓開發成本3000萬元，其中裝修費用500萬元；
（3）寫字樓開發費用中的利息支出為300萬元（不能提供金融機構證明）；
（4）寫字樓竣工驗收，將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入6500萬元；將另外1/2的建筑面積出租，當年取得租金收入15萬元。
（其他相關資料：該企業所在省規定，按土地增值稅暫行條例規定的高限計算扣除房地產開發費用。）
要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。
（1）企業計算土地增值稅時應扣除的取得土地使用權所支付的金額；
（2）企業計算土地增值稅時應扣除的開發成本的金額；
（3）企業計算土地增值稅時應扣除的開發費用的金額；
（4）企業計算土地增值稅時應扣除的有關稅金；
（5）企業應繳納的土地增值稅；
（6）企業繳納的營業稅、城市維護建設稅和教育費附加；
（7）企業應繳納的房產稅。
正確答案：參考 （1）取得土地使用權所支付的金額＝（4000+160）×50%＝2080（萬元） （2）應扣除的開發成本的金額＝3000×50%＝1500（萬元） （3）應扣除的開發費用的金額＝（2080+1500）×10%＝358（萬元） （4）應扣除的有關稅金＝6500×5%×（1+7%+3%）+6500×0.05%＝360.75（萬元） （5）扣除項目合計＝2080+1500+358+360.75＝4298.75（萬元） 增值稅率＝（6500－4298.75）÷4298.75×100%＝51
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