財務預算管理規章制度參考

2022-12-23 來源：萬能知識網

關于財務預算管理規章制度參考

財務預算管理是企業內部管理控制的一種主要方法,對于提高企業管理水平和效率有著很重要的作用，在企業日常管理工作中,財務預算管理處于主導地位,對于企業的發展起著重要的作用。下面愛匯小編整理的關于財務預算管理規章制度參考，供你參考。

關于財務預算管理規章制度參考范文一

一、目的

(資料圖片僅供參考)

為滿足我公司現代化管理的需要，合理分配企業資源，結合我公司實際情況，特制定本預算管理制度。

預算管理是利用預算對公司內各單位、各部門的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調公司的生產經營活動。從事前、事中、事后全方位參與公司經營活動。公司可以通過預算來監控策略目標的實施進度，并及時調整促進公司事業計劃的順利完成。

預算體系中明確規定了預算的編制程序、執行、控制、差異分析及調整、考核等與預算有關的各項工作，按照先經營預算、投資預算，后財務預算的流程，規劃出公司在預算期內的經營目標及要實現的經營成果，對公司各部門、各單位的各項指標進行分解、控制、落實、考核。

二、范圍

本制度規定了財務預算編制原則、方法、內容及預算執行過程的管理、考核、分析的方法，適用于企業所屬的各部門一切與生產經營有關的經濟事項。適用于與預算管理有關的所有工作環節，適用于與預算管理有關的所有人員。

三、職責

1財務預算由各職能部門提出業務預算，各分管領導負責對各部門全年業務預算編制及修訂的審核、批準。公司財務部負責全年預算的組織、匯總、平衡、確定等管理工作，預算由總經理批準后執行。各職能部門負責按批準后的財務預算組織公司的生產經營活動，由公司財務部對財務預算的執行情況組織分析、考核。

2本制度中預算歸屬責任劃分是根據各部門職權劃分的，是一種宏觀管理需要。一項費用歸屬責任部門是說這個部門對此項費用有管理的權限，有做預算并負責預算分析的義務，應承擔管理責任。有責任找出超支的原因，有責任對此項費用進行總額控制。

3本制度所指的考核項是依據各部門實際花費和職責制訂的。部門要對本部門的考核項負全部責任，如費用超支將對其考核。

四、具體內容

1、預算管理體系編制遵循的基本原則：

1.1堅持效益優先原則，樹立全局觀念，搞好綜合平衡，做到統籌兼顧;1

1.2堅持積極穩健原則，先急后緩，量入為出，加強財務風險控制;

1.3堅持實事求是的原則，確保體系切實可行;

1.4搞好財務收支綜合平衡，不搞赤字預算;

1.5搞好預算編制前的調查研究工作，加強事中控制，確保預算指標的執行，充分發揮預算監督職能。

1.6全面預算以銷售預算為起點，以成本費用控制為重點，以資金調控為切入點，以提高公司經濟效益為中心。

1.7遵循自上而下、自下而上、上下結合的原則。

2預算體系的組成部分

2.1經營預算

經營預算為公司日常發生的各項基本活動預算。包括銷售收入預算、成本、費用預算等。

2.2投資預算

投資預算是關于固定資產的購置、擴建、改造、更新，資本項目投資運作情況等。包括固定資產預算、項目投資預算等。

2.3 財務預算

財務預算是指企業在計劃期內反映有關預計現金收支、經營成果、財務狀況的預算。包括稅金預算、報表預算等。

3預算編制內容

3.1經營預算

3.1.1銷售收入的預算

3.1.1.1銷售收入預算歸屬責任部門為能發生銷售收入的市場部。

3.1.1.2銷售收入預算責任部門根據公司年度目標責任書，按照本部門負責銷售的各個品名、規格、型號編制各部門各個月份的銷售量、銷售單價、銷售收入，并匯總編制本部門《部門銷售收入預算表》報財務部。

3.1.1.3財務部對各責任部門銷售收入預算進行歸集、整理、匯總編制《公司銷售收入總預算表》。

3.1.2成本預算

3.1.2.1成本預算歸屬責任部門為能發生成本的各職能部門。

3.1.2.2成本預算責任部門根據公司年度目標責任書及歷史數據，按照預算要求編制本部

門《成本預算表》報財務部。

3.1.2.3財務部對各責任部門成本預算進行歸集、整理、匯總編制《公司成本總預算表》。

3.1.3費用預算

3.1.3.1費用預算歸屬責任部門為能發生費用的各職能部門

3.1.3.2費用預算責任部門根據公司年度目標責任書及歷史數據，按照預算要求編制本部門《部門費用預算表》報財務部。

3.1.3.3財務部對各責任部門費用預算進行歸集、整理、匯總編制《公司費用總預算表》。

3.2投資預算

3.2.1固定資產預算

3.2.1.1固定資產預算歸屬責任部門總經辦。

3.2.1.2固定資產預算責任部門根據公司年度目標責任書及歷史數據，按照預算要求編制本部門《部門固定資產預算表》報財務部。

3.2.1.3財務部對總經辦固定資產預算進行歸集、整理、匯總編制《公司固定資產總預算表》。

3.2.2項目投資預算

3.2.1.1項目投資預算歸屬責任部門為技術部和設備部。

3.2.1.2項目投資預算責任部門根據公司年度目標責任書及歷史數據，按照預算要求編制本部門《部門項目投資預算表》報財務部。

3.2.1.3財務部對各責任部門項目投資預算進行歸集、整理、匯總編制《公司項目投資總預算表》。

3.3財務預算

3.3.1財務預算歸屬責任部門為公司財務部。

3.3.2財務部根據公司年度目標責任書及歷史數據，按照增長比例分析進行編制《公司財務預算表》，并進行歸集、整理、調整編制《公司總財務預算表》。

五、預算管理的組織機構

1為確保預算管理體系有效實施，公司成立預算管理委員會，主要負責擬訂預算的目標、政策，制定預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡預算方案，組織下達財務預算，協調解決預算編制和執行中的問題，督促公司完成預算目標。

2預算委員會成員由公司總經理、各分管副總組成，下設三個小組。

預算編制小組，成員：財務部協同各部門。

監督、控制小組，成員：財務部、分管副總、總經理。

考核小組，成員：財務部、總經理。

財務部為公司預算日常事務管理部門。

六、預算的編制基礎和考核時間

6.1各部門依據下一年度公司目標責任書和歷史數據編制年度預算。

6.2各部門按照預算管理體系要求，在規定時間內提報相關預算資料，由預算管理委員會審核后編制，具體編制時間：每年11-12月份。

6.3各部門預算在12月5前完成并報送到財務部。

6.4各報表預算在12月底報總經理審批。

6.5財務預算經總經理批準后從次年1月1日起執行。

七、預算的執行

7.1預算的執行是預算體系的重要環節，也是預算管理體系有效實施的核心。對加強成本、

費用控制、嚴肅內部考核、完善預算體系、使預算管理體系真正發揮管理作用。

7.2由財務部每月對預算完成情況進行對比和匯總，結果總經理批準后進行考核。

八、預算的調整

1 公司正式下達財務預算后，一般不予調整。預算執行部門在執行中由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預執行結果產生重大偏差的(偏離原預算20%以上)，可以調整預算。

2 調整預算，應由預算執行部門逐級向公司領導出據書面報告，闡述預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執行造成的影響程度，提出預算的調整幅度，上報到預算管理委員會。

3 預算管理委員會應當對預算執行單位的財務預算調整報告進行審核、分析，集中編制企業年度財務預算調整方案，提交總經理審議批準，然后下達執行。

4 對于預算執行單位提出的預算調整事項，公司進行決策時，一般應當遵循以下要求：

4.1預算調整事項不能偏離企業發展戰略和年度財務預算目標;

4.2預算調整方案應當在經濟上能夠實現最優化;

4.3預算調整重點應當放在財務預算執行中出現的重要的、非正常的、不符合常規的關鍵性差異方面。

8.4.4部門預算差異未調整前，按照公司原訂預算執行，預算調整批準后不進行以前月份的追溯調整。

九、預算的分析

1財務預算管理委員會根據財務預算執行情況，每月由預算委員會召開財務預算執行部門分析會議，全面掌握財務預算的執行情況，研究、落實解決財務預算執行中存在的問題，糾正財務預算的執行偏差。

2開展財務預算執行分析，預算委員會應當充分收集有關財務、業務、市場、技術、政策、法律等方面的有關信息資料，根據不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預算執行單位的現狀、發展趨勢及其存在的潛力。

3針對財務預算的執行偏差，預算委員會應當充分、客觀地分析產生的原因，提出相應的解決措施或建議，提交總經理研究決定。

4財務預算年度終了，公司內部預算執行責任部門將編寫書面財務預算執行報告，應經本部門負責人、分管領導批準后，報預算委員會議通過，預算委員會匯總后形成財務預算執行情況報告提交給總經理。

六預算執行與暫行考核辦法

1預算執行規定

1.1禮品、招待費屬于硬性指標，超支停止報銷。部門特殊情況需報銷的需分管副總審批，計入分管副總的預算。

1.2公司所有部門納入公司預算管理體系。所有部門和個人按本制度相關規定執行并進行考核。

2預算暫行考核辦法

2.1財務部為預算管理體系的考核部門，財務部將依據財務預算管理體系各項指標確定各部門的考核指標?？己酥笜吮砀窳硇邢掳l。

2.2預算考核選擇罰款加績效考核打分雙項辦法。預算績效考核評分占年終總評分的10分(具體分值待定)。

2.2.1考核打分：對于各部門(包括副總、總經理)考核項目年度費用超支的負責人按費用每超支預算1%扣減部門負責人績效評分2分，直至扣完為止(以10分為限)。對于各部門(包括副、總經理)考核項目年度費用節約的負責人按費用每節約預算1%增加部門

負責人績效評分1分，但累計加分以5分為限。

2.2.2罰款：對于各部門考核項目年度費用超支的負責人按超支額20%但不低于500元承擔罰款責任，分管此部門的副總承擔超支額10%但不低于500元的罰款責任。對于副總、總經理考核項目[管轄部門]年度費用超支按超支額20%但不低于2000元承擔罰款責任。

2.2.3考核以年終數據為準，將與年初費用預算結合調整后預算進行分析。因公司戰略調整、業務增加、市場變化等外在不可控原因造成費用超支的，經總經理批準后不進行考核。另外年初有預算實際未發生的情況不屬于預算節支，考核時將剔出此因素。

2.3考核特別規定

2.3.1對于計劃外、預算外調整，屬于公司戰略規劃(例如增加辦事處、新公司追加投資等)變化等不可控原因的不對相關部門進行考核;但屬于工作疏忽、考慮不周全等有管理責任的對相關人員根據情況處于100-1000元的罰款，并根據情況對部門負責人扣減績效評分1-5分。

2.3.2各有關部門編制預算數額與實際嚴重不符(偏離超過50%)，又不能提供有效解釋的，將對負責審核的負責人一次性處罰1000元,并對部門負責人扣減績效評分5分。

2.3.3在預算執行過程中，不能按時提報數據，不按要求提報預算分析報告，對預算工作不配合，經指正仍不改正的將對責任部門負責人一次性處罰1000元,并對部門負責人扣減績效評分5分。對預算工作積極配合，對公司預算提供合理化建議并被采納將對相關部門負責人根據具體情況報董事長批準后加績效評分1-5分，但累計加分以5分為限。

2.3.4以上罰款經總經理批準后轉交人力資源部直接在當月工資發放中扣除。關于對責任人的預算績效扣分合計以扣完10分為限，預算績效考核加分合計以加5分為限，預算績效評分直接計入年底績效總分中。

關于財務預算管理規章制度參考范文二

第一章總則

第一條預算管理是公司整個經營管理的重要組成部分，是經營者對公司經營活動進行組織、管理、控制的手段之一，也是公司對各部門監管的有效措施。結合公司的實際情況，特制定本管理制度。

第二條本制度適用于公司及下屬部門的一切經濟活動包括經營、投資、財務等各項活動，以及企業的人、財、物各個方面，供、產、銷各個環節全部納入全面預算管理，做到全員參與，全面覆蓋，并進行事前預算、事中控制和事后分析相結合的全程監控。

第三條本制度中所稱全面預算是指在科學預測和決策的基礎上制定的，以貨幣及其他數量形式反映的公司在未來一定期間內全部經營活動各項目標的行動計劃和相應措施的數量說明。全面預算包括經營預算(也稱業務預算)、投資預算、籌資預算、財務預算等。

第四條全面預算管理貫穿于公司及下屬部門經營管理活動的各個環節，預算管理包括預算編制、審批、執行、分析、調整、考核及監督等環節，是提升公司整體績效和管理水平的重要途徑，其主要任務是：

1、推進戰略目標管理，讓戰略落地，實現長期規劃和短期計劃相結合。

2、加強公司內部信息溝通，使各部門和公司的目標與活動一致。

3、明確公司內部各個層次的管理責任和權限，提高管理效率。

4、通過對公司的經營活動進行控制、監督和分析以及對預算執行情況進行考核和評價，實現管理過程和管理目標相結合。

第二章全面預算管理體系

第五條公司實行統一規劃、逐級管理的全面預算管理體制，確定以下管理原則:

1、統一規劃原則。全面預算目標由公司統一規劃，并與公司經營目標相一致，各級預算必須服從于公司的戰略目標和經營目標。

2、分級管理原則。全面預算目標按逐級分解的原則實行分級管理，經下達的全面預算指標由公司各級部門負責落實，各部門對各自歸口的業務做預算，并對預算執行負責，公司統一對各單位全面預算執行情況分析考核。

3、全員參與原則。本著誰花錢，誰編預算，誰控制，誰負責的原則，全體員工共同參與預算的編制過程，而不是由財務部門一個部門、一個人來編制公司預算。

4、實事求是原則。根據市場狀況及本單位的實際需要，合理確定本單位的預算額度。

5、上下結合原則。自上而下分解目標，自下而上編制預算。

6、輕易不調整原則。預算一旦確定，沒有審批，不予調整以保證預算的嚴肅性與合法性。

第六條預算的編制管理

公司的預算編制在總經理領導下，由各編制小組自上而下，自下而上，反復測算、修改、平衡、調整后產生。

預算的種類，內容及編制分工：

按照預算的不同內容，預算分為經營預算，非經營性費用預算，投資預算和財務預算四大類，公司批準后執行。

1、經營預算。是指公司日常發生的各項基本經營活動的預算。其中最主要的是銷售預算，其他的各項成本，費用則根據銷售預算的業務量分別編制。經營預算主要內容及編制分工如下：

(1)、營業收入預算。由事業發展部會同營運部門編制，主要為營業收入，包括項目規模，項目管理中營業收入的毛利率等。

(2)、經營成本預算。由財務部會同營運部門編制，主要是各營業部門耗用的原材料，物耗成本，包括食品成本，商品成本。

(3)、營業費用預算。由營運部門編制，主要是營業部門在經營中發生的各項費用。

(4)、人工成本及員工福利預算。由人力資源部編制，主要是勞動傭工和人員工資以及福利費用。

(5)、項目費用預算。由營銷部會同營運部門編制，主要是項目開發費用，廣告宣傳費用，促銷費用等。

(7)、管理費用預算。由各管理部門編制。主要是管理部門為組織和管理經營活動而發生的各項費用。

(8)、能源消耗預算。由營運部等部門編制，主要是水，電，煤，煤氣，燃油，汽油等費用。

(9)、采購預算。由采購部編制，主要是物資庫存量和耗用量的采購計劃。

(10)、維修費預算。由工程部編制，主要是日常維修費用和項目修理費用。

2、非經營性費用預算。是指由公司承擔的非經營性支出預算，由財務部編制。它主要包括固定資產折舊，裝修費攤銷，貸款利息支出等各項支出預算。

3、投資預算。是公司的固定資產的購置，擴建，改造，更新及其他投資等。在可行性研究的基礎上編制的預算。投資預算由工程部編制。它主要包括固定資產購置，基建投資和更新改造預算。投資預算，編制的內容包括購置或投資的時間，內容，資金的來源，可獲得的收益，投資的回收期等。

4、財務預算。是指公司在計劃期內反映的有關預計現金收支，經營成果和財務狀況的預算，由計劃財務部編制。它主要包括預計損益表和預計資產負債表，亦稱總預算。

5、各部門編制完成預算表后，每月1號上交財務審核，交王總審批，

第十一條預算編制依據

1、預算編制以營業收入預測為起點。

2、經營預算根據本行業的特點，結合本企業自身的業務情況確定預算的起點。相關責任部門在編制經營預算時應考慮以下因素：考慮在常規經濟條件下的業務規模、競爭情況、季節性因素、穩定合同及潛在合同的進展情況等因素。

3、投資預算應在公司經營目標和預算目標基礎上進行編制。投資預算是在項目資本預算基礎上，單獨反映資本項目對年度經營的影響而形成的預算。相關責任部門根據項目資本預算編制年度資本預算。

4、籌資預算應在經營預算和投資預算的基礎上進行編制。根據各責任部門編制的經營預算和投資預算，在此基礎上，由資金管理部門編制資金預算。

5、財務預算應在經營預算、投資預算和籌資預算基礎上進行編制。根據各責任部門編制的經營預算、投資預算和籌資預算，在此基礎上，由財務部門編制財務預算。

第十三條全面預算的執行

1、公司各責任部門是本單位全面預算的執行機構。

2、責任部門的第一負責人，即各部門的經理是責任部門預算執行的直接負責人。

3、分管領導對其負責的責任部門的預算執行負有主要責任。

4、成本、費用如遇預算控制不善確需突破時，必須由責任部門提出書面申請，說明原因?？偨浝韺徟?。

全面預算的反饋與分析

第十五條全面預算執行信息反饋

1、預算執行過程中，各責任部門要及時檢查、追蹤預算的`執行情況，以全面預算業績報告和差異分析報告等書面報告的形式，全面系統地報告每個責任部門及整個公司預算執行的進度和結果。

2、預算信息反饋的方式

(1)定期書面報告包括預算業績報告和差異分析報告。業績報告同預算編制表格一一對應，即對于各責任部門編制的每項預算，全面預算管理工作小組都向其提供相應實際經營情況與預算對比情況的書面報告。差異分析報告是對業績報告的補充，只對發生重大差異的項目進行分析和報告。由全面預算管理工作小組要求產生重大差異的責任部門完成差異原因分析報告。

(2)為保證預算目標的順利實現，全面預算管理委員會在月度召開預算例會，對照業績報告和差異分析報告及時總結預算執行情況，提出改進措施，并對今后預算工作做好部署。

第十六條全面預算的分析

1、全面預算差異分析的周期

下屬公司每月制定差異分析報告，并召開月度預算例會，審議和討論各責任部門預算的執行情況;同時，下屬部門應將月度差異分析報告提交全面預算管理辦公室備案。

2、負責差異分析的責任部門

(1)公司全面預算管理委員會討論通過公司各部門提交的重大差異分析報告;對預算執行差異原因及責任部門進行審議，并提出處理意見。

(2)責任部門每月記錄本部門全面預算執行情況,找出問題,分析本部門差異產生原因,提出改進建議;落實由本部門負責的改進措施;

3、全面預算差異分析程序

(1)每月 10日前,由公司各部門向責任部門提交業績報告。

(2)各責任部門根據業績報告中標注的重大差異進行解釋和分析,形成部門差異分析報告,并于每月 12 日前提交全面預算管理領導小組審批。

(3)每月 15 日前, 公司全面預算管理辦公室召開月度預算例會,對前一月公司各部門的全面預算目標完成情況進行分析、評價,為全面預算管理委員會對全面預算的執行進行動態控制提供依據。

第七章全面預算的調整

七條全面預算調整的原則

1、全面預算一經批準,在公司內部即具有“法律效力”,不得隨意更改與調整。

2、當內外部環境向著劣勢方向變化、影響預算的執行時,應首先挖掘與預算目標

相關的其它因素的潛力,或采取其它措施來彌補。只有在無法彌補的情況下,才能提出預算調整申請。

3、當內外部環境向著有利方向變化,而且具備中長期的穩定趨勢,有明確證據表明經營預算目標可加以提高,公司內部應積極主動提出調整申請。

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第一章總則

第一條目的

以財務預算為手段，全面實行預算管理、加強企業經營管理及財務控制力，充分合理運用資金，加速資金周轉，降低經營管理成本，提高經濟效益。年度預算和季度預算是公司績效考核的核心依據之一。

第二條分類及適用范圍

年度預算、季度預算、專項預算(項目預算、采購預算等)。

第三條批準及實施機構

財務管理中心負責組織財務預算的編制及實施，年度財務預算、季度財務預算由董事長審批同意后下達執行。

第二章財務預算編制與審批

第一條年度財務預算

一、公司采用自上而下的零基預算模式，董事長于每年12月25日前下達下年度工作計劃大綱，各職能部門根據此指導年度預算與工作計劃的制訂。

二、各職能部門根據公司下達的年度工作計劃大綱，按照財務管理中心的編制要求(以通知形式下達)，合理預測并編制本部門下年度財務預算，形成下年度《資金收支年度計劃》。資金收支年度計劃應分項列具收支項目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業外收入等所有現金流入，支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業務費、固定資產支出、稅負支出、歸還借款支出、財務費用、投資預算等所有現金流出，在每年1月1日以前經各部門總監確認后電子版本報送財務管理中心。

三、財務管理中心根據公司年度工作計劃大綱精神及各職能部門提交的年度預算，從公司全局的角度對年度計劃的資金進行綜合平衡和審核并提出調整修改建議，形成年度財務預算。

四、每年1月25日前財務管理中心將年度預算提交董事長。

五、每年1月28日前，本年度財務預算經董事長審批通過后由財務管理中心組織實施。

六、如果董事長對年度財務預算有調整，各有關部門則再按上述程序提交調整預算。

第二條季度財務預算

一、各職能部門在編制年度財務預算的同時，集合部門工作計劃和其他相關情況，編制季度財務預算要點。

二、部門季度財務預算由各部門負責人根據年度預算和季度預算要點進行詳細分解，編制《資金預算表》及附注說明，形成季度預算。

三、季度預算經部門主管領導確認后，于每季末月25日17點以前將季度預算電子版提交財務管理中心。

四、財務管理中心根據年度財務預算、公司工作計劃、部門工作計劃、(預期)公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核季度財務預算。

五、財務管理中心于每月28日下午17點以前將季度預算交董事長，董事長批準后下達執行。

第三章預算管理

第一條管理原則與功能