公共財政學名詞解釋

30增值稅：是商品課稅的一種，是就商品價值中增值額課征的一個稅種，它是我國商品課稅體系中的一個新興稅種，

有生產型、收入型和消費型三種。其最大特點是在就一種商品多次課征中避免重復征稅。

(相關資料圖)

32營業稅：是商品課稅的一種，是以納稅人從事經營活動的營業額（銷售額）為課稅對象的稅種，其主要特點是計算征收較為簡便。

31消費稅：是商品課稅的一種，消費稅的課稅對象是消費品的銷售收入，是在增值稅的基礎上再增加的一道稅種，其目的在于調節消費結構、引導消費方向，保證國家稅收收入。凡從事生產和進口應稅消費品的單位和個人均為消費稅的納稅人。

33企業所得稅：是所得課稅的一種，課稅對象是企業生產、經營所得和其他所得，包括來源于中國境內、境外的所得。我國企業所得稅的納稅人是實行獨立核算的所有企業和組織，稅率33％。

34個人所得稅：所得課稅的一種，課征對象是個人所得。個人所得稅的征收一般采取屬地原則。按稅法規定有納稅義務的中國公民和中國境內取得收入的外籍人員，均為個人所得稅的納稅人。

35資源稅：對自然資源的課稅稱為資源稅。資源稅有兩種課征方式：一是以自然資源本身為計稅依據，這種自然資源必須是私人擁有的；二是以自然資源的收益為計稅依據，這種自然資源往往為國家所有。前一種資源稅實質上就是財產稅。

36遺產稅：是對死者留下的遺產征稅，在國外有時也叫“死亡稅”。其功能是對遺產和贈與財產加以調節，防止貧富過分懸殊。

37拉姆斯法則：也稱逆彈性命題。是指在最適商品課稅體系中，當各種商品的需求相互獨立時，對各種商品課征的各自的稅率必須與該商品自身的價格彈性呈反比例。這表明，一種商品的需求彈性越大，征稅的潛在扭曲效應也就越大。因此，最適商品課稅要求，對彈性相對小的商品課以相對高的稅率；對彈性相對大的商品課以相對低的稅率。如果對無彈性或低彈性商品（如食品）采用高稅率征稅，會使總體超額負擔最小化，是一種最適稅制。

38國債：國債是整個社會債務的重要組成部分，具體是指中央政府在國內外發行債券或向外國政府和銀行借款所形成的國家債務。國債是一個特殊的財政范疇，它是一種非經常性的財政收入，具有償還性和認購上的自愿性；同時又是一種預期的財政支出。國債與私債具有本質的不同，私債的發行依據是財產和收益，而國債的擔保物是政府信用。

39國債回購：是指國債持有人在賣出一筆國債的同時，與買方簽訂協議，承諾在約定期限后以約定價格購回同筆國債的交易活動。如果交易程序相反，稱為國債逆回購。國債回購是在國債交易形式下的一種融券兼融資活動，具有金融衍生工具的性質。

40國債負擔率：國債的應債來源，從國民經濟總體看就是GDP，所以國債規模通常是用當年國債發行額或國債余額占GDP的比重來表示，稱為國債負擔率。從個別應債主體看，則以當年發行額占應債主體的收入水平的比重來表示。

43國家預算：國家預算是政府的基本財政收支計劃。它的功能首先是反映政府的財政收支狀況。從形式上看，國家預算就是按一定標準將財政收入和支出分門別類地列入特定的表格，可以使人們清楚地了解政府的財政活動，成為反映政府的財

政活動的一面鏡子。但從實際經濟內容來看，國家預算的編制是政府對財政收支的計劃安排，預算執行是財政收支的籌措和使用過程，決算則是國家預算執行的總結。所以，國家預算反映政府活動的范圍、方向和國家政策。同時，由于國家預算要經過國家權力機構的審批方可生效，因而又是國家重要的立法文件，體現國家權力機構和全體公民對政府活動的制約與監督。國家預算包括多種預算形式和預算方法，一般由中央預算和地方預算組成。

41債務依存度：是表示政府償債能力的指標之一。是指當年國債發行數占中央財政支出的比重，用以表示中央支出對債務的依賴程度，稱為債務依存度，也可間接表示償還能力。

42國債一級自營商：是指具備一定的條件并由財政部認定的銀行、證券公司和其他非銀行金融機構，它們可以直接向財政部承銷和投標競銷國債，并通過開展分銷、零售業務，促進國債發行，維護國債發行市場順暢運轉

44單式預算和復式預算：以預算形式的差別為依據，國家預算劃分為單式預算和復式預算。單式預算：指國家財政收支計劃通過統一的一個計劃表格來反映；復式預算：指國家財政收支計劃通過兩個以上的計劃表格來反映。

45增量預算：以預算分項支出的安排方式的差別為依據，分為增量預算和零基預算。增量預算指計劃財政年度預算分項支出數是以上年度各項支出數作為基數，考慮新的財政年度的經濟發展情況加以調整后確定的。世界各國的預算主要采取增量預算的方法。

46零基預算：以預算分項支出的安排方式的差別為依據，分為增量預算和零基預算。零基預算指計劃財政年度預算分項支出指標的確定，只以對社會經濟發展的預測和對當年各部門新增任務的審核為依據，不考慮以前財政年度各項支出的基數。

47政府采購制度：是以公開招標、投標為主要方式選擇供應商（廠商），從國內外市場上為政府或所屬團體購買商品或服務的一種制度。它具有公開性、公正性、競爭性，其中公開競爭是政府采購制度的基石。只要政府有效地利用商業競爭機制，就能從市場上買到最佳性能和低廉價格的商品和服務，就能節省費用，使公民繳納的稅收和財政支出產生更大的效益。從各國的經驗來看，政府采購制度的程序一般分為確定采購要求、簽訂采購合同和管理、執行采購合同三個階段。

48國家預算調整：是預算執行的一項重要程序。指經過批準的各級預算，在執行中因特殊情況需要增加支出或者減少收入，使總支出超過總收入或使原舉借債務的數額增加的部分改變。

分級分稅預算體制：分級分稅預算體制是是實行市場經濟國家普遍采取的一種預算體制，在西方財政學中稱為財政聯邦主義。它的主要特征在于規范化和法制化，長期相對穩定，地方預算構成名符其實的一級預算主體。

分級預算體制的要點：1、一級政權，一級預算主體；2、收入劃分實行分稅制；3、在明確市場經濟政府職能邊界的前提下劃分各級政府職責范圍；4、預算調節制度，即轉移支付制度，有縱向調節和橫向調節兩種；5、各國分稅體制應符合本國政治體制和歷史沿革。

49轉移支付制度：又稱為預算調節制度。有縱向轉移（或縱向調節）和橫向轉移（或橫向調節）兩種形式。縱向轉移的典型做法是補助金制度，中央從各地征收國稅，同時對每個地方給以補助。補助金分無條件補助、有條件補助和專項補助。

橫向轉移是由“富州”向“窮州”轉移支付，實行地區間的互助式調節，不再通過中央預算。

50結構性財政赤字：是指發生在已給定的充分就業水平（如失業率不超過4％～5％）條件下的赤字，也稱為充分就業赤字。結構性赤字一般用于分析赤字對經濟的影響，將赤字作為外生變量看待。這種赤字是假定經濟已經在充分就業水平上運行，在這種假定條件下，經濟中便不存在未被動員的資源，赤字會直接引致總需求的增加，并通過對總需求的影響調節總供求關系。結構性赤字是一種人為性赤字。

結構性赤字和周期性赤字是按照產生赤字的經濟背景和原因劃分的。周期性赤字由經濟周期的波動自動產生和消除，是內生變量。結構性赤字是外生變量，是人為的赤字。結構性赤字是指發生在已給定的充分就業水平條件下的赤字。

51相機抉擇的財政政策：是根據財政政策具有調節經濟周期的作用劃分的一種政策。意味著某些財政政策本身沒有自動穩定的作用，需要借助外力才能對經濟產生調節作用。一般來說，這種政策是政府根據當時的經濟形勢，采用不同的財政措施，以消除通貨膨脹缺口或通貨緊縮缺口，是政府利用國家財力有意識干預經濟運行的行為。包括汲水政策和補償政策。

52自動穩定的財政政策：是根據財政政策具有調節經濟周期的作用劃分的一種政策。是指某些能夠根據經濟波動情況自動發生穩定作用的政策，它無需借助外力就可直接產生調控效果。財政政策的這種內在的、自動產生的穩定效果，可以隨著社會經濟的發展，自行發揮調節作用，不需要政府采取任何干預行動。包括：稅收自動的自動穩定效應、政府支出的自動穩定效應（失業救濟、超額累進稅率）。

53擴張性財政政策：是根據財政政策在調節國民經濟總量方面的不同功能劃分的財政政策之一。

擴張性財政政策是指通過財政分配活動來增加和刺激社會的總需求。在國民經濟存在總需求不足時，通過擴張性財政政策使總需求與總供給的差額縮小以至平衡；如果總需求與總供給原來就是平衡的，擴張性財政政策就會使總需求超過總供給。擴張性財政政策的載體主要有減稅（降低稅率）和增加財政支出規模。在減稅與增加支出并舉的情況下，擴張性財政政策一般會導致財政赤字，從這個意義上說，擴張性財政政策等同于赤字財政政策。

54緊縮性財政政策：是根據財政政策在調節國民經濟總量方面的不同功能劃分的財政政策之一。是指通過財政分配活動來減小和抑制總需求。在國民經濟已出現總需求過旺的情況下，通過緊縮性財政政策消除通貨膨脹缺口，達到供求平衡；如果總供求原來就是平衡的，緊縮性財政政策會造成有效需求不足。實現緊縮性財政政策的手段主要是增稅（提高稅率）和減少財政支出。如果在一定經濟狀態下，增稅與減支同時并舉，財政盈余就有可能出現，在一定程度上說，緊縮性財政政策等同于盈余財政政策。

55中性財政政策：是根據財政政策在調節國民經濟總量方面的不同功能劃分的財政政策之一。是指財政的分配活動對社會總需求的影響保持中性。財政的收支活動既不會產生擴張效應，也不會產生緊縮效應。在一般情況下，這種政策要求財政收支要保持平衡。但是，使預算收支平衡的政策并不等于中性財政政策。

56宏觀稅率：稅收收入占GDP的比重，是衡量財力集中與分散程度的一個重要指標。宏觀稅率高意味著政府集中掌握的財力或動員資源的能力高，反之則低。

57購買性支出乘數：經濟決定財政，財政也反作用于經濟。財政政策中購買性支出的變動對國民產出（GNP）會產生一定的影響，這種影響程度就是所謂的購買性支出乘數。依據凱恩斯經濟學的國民收入決定方程式可以推導出，購買性支出乘數＝1/（1－邊際消費傾向）。這表明，1，該乘數為正數，即國民收入與購買性支出的變動方向相同；2，政府增支時，國民收入也增加，增加量為支出增量的1/（1－邊際消費傾向）倍;3、同稅收乘數相比，支出乘數大于稅收乘數。這說明:增加財政支出政策對經濟增長的作用大于減稅政策。

財政學 名詞解釋2017-04-09 09:52 | #2樓

1、公共財政：公共財政就是彌補市場失靈，提供公共服務的政府分配活動，它是社會公眾的財政，是與市場經濟相適應的財政類型與模式。

2、轉移支付制度：政府間轉移支付制度是指不同級次的政府之間以及同一級次的政府之間通過財政資金的無償撥付來調節各預算主體的收支水平的一項制度。

3、稅收效應：指納稅人因國家課稅而在其經濟選擇或經濟行為方面作出的反應，或者從另一個角度說，是指國家課稅對消費者的選擇以至生產者決策的影響。

4、財政政策：財政政策是指一國政府為實現一定的宏觀經濟目標而調整財政收支規模和收支平衡的指導原則及其相應的措施。

5、稅負轉嫁：指納稅人在名義上繳納稅款之后，通過改變價格的方式將稅收負擔轉移給他人的一種經濟現象。

6、經濟歸宿：是指課稅后，經過各種經濟調整或經過轉嫁稅收的最終歸宿。

7、政府預算：是由財政收支一覽表為主要內容所構成的政府的財政資金的年度基本收支計劃，是反映政府收支數量與結構的法律性文件。

8、稅收制度：稅收制度，簡稱“稅制”。它是規范國家與納稅人之間稅收分配關系的各種法律、法規、條例、實施細則和征收管理制度的總稱，是國家稅收政策的具體化。

9、補償性財政政策：是指政府根據經濟運行狀態的變化，有意識地進行逆向調節的財政政策。

10、政府采購：指各級政府及其所屬機構為了開展日常活動或向公眾提供公共服務的需要，以公開招投標為主要方式，運用財政資金在國內外市場采購依法制定的集中采購目錄以內的或采購限額標準以上的貨物、工程或服務的行為。

11.分稅制：是指在合理劃分各級政府事權范圍的基礎上，主要按稅收來劃分各級政府的預算收入，(2分)各級預算相對獨立，負有明確的平衡責任，(1分)各級次間和地區間的差別通過轉移支付制度進行調節。(1分)

12.社會保障支出：是指政府通過財政向由于各種原因而導致暫時或永久性喪失勞動能力、失去工作機會或生活面臨臨時困難的社會成員提供基本生活保障的支出。(4分)

13. 復式預算：是把預算年度內的全部財政收支，按收入來源和支出性質不同，分別編成兩個或兩上以上的預算，(2分)通常包括經常性預算和建設性預算。(2分)

14、政府公共預算：是反映國家以社會管理者身份憑借其國家權力取得的收入和用于維持政府公共活動，保障國家安全和社會秩序，發展社會公益事業等支出情況的預算。

15補償性財政政策：是指政府根據經濟運行狀態的變化，有意識地進行逆向調節的財政政策。

16養老保險：國家通過立法規定一個年齡界限，當勞動者達到這個年齡時，依法判定其進入老年，解除勞動義務，由國家和社會提供一定的物質幫助和服務，以保障其晚年生活的制度。

17國債：國債就是中央政府依據信用原則籌集財政收入過程中所形成的一種債權債務關系，是一種特殊的財政活動。

18、稅收支出：是以特殊的法律條款規定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優惠待遇而形成的收

入損失或放棄的收入。是政府的一種間接性支出，屬于財政補貼性支出。

19、財政：從經濟學方面來看，財政是一個經濟范疇。是一種以國家為主體的經濟行為，是政府集中一部分

國民收入用于滿足公共需要的收支活動，以達到優化資源配置、公平分配及經濟穩定和發展的目標。

20、國債的期限結構：以償還期為標準，國債可分為短期國債、中期國債、長期國債、永久國債。短期國債是償還期在1年或1年以內，中期國債是償還期在1-5年或1-10年，長期國債是償還期在5年或10年以上，永久國債是沒有償還期，只是按年付息。

21、稅收的替代效應：是政府對不同商品實行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區別對待時，會影響商品的相對價格。使納稅人減少征稅或重稅商品的購買量，而增加無稅或輕稅商品的購買量。

22、政府間轉移支付制度：指政府間財力的無償轉移，一般是指上級政府（財政）對下級政府（財政）的無

償補助或撥款，而財力無償轉移的方法、規則和程序則構成府間轉移支付制度。

23、國庫集中支付制度：指對預算資金分配、資金使用、銀行清算及資金到達商品和勞務供應者賬戶的全過

程集中進行全面的監控制度。

24、行政管理支出：是財政用于國家各級權力機關、行政管理機關和外事機構行使其職能所需的費用。包括

行政支出、公安支出、國家安全支出、司法檢察支出和外交支出。

25、自動穩定的財政政策：指這種政策本身具有內在的調節功能，能夠根據經濟波動情況，無需借助外力而

自動發揮穩定作用。具體表現為：一是稅收的自動穩定效應；二是公共支出的自動穩定效應。

26、財政補貼：是一種轉移性支出，能夠影響相對價格結構，從而可以改變資源配置結構、供給結構和需求結構的政府無償支出。

27、養老社會保險的現收現付式：指當期的繳費收入全部用于當期的養老金開支，不留或只留很少的儲備基

金。是一種依靠后代養老的保險模式。

28、外部效應：就是指在市場活動中沒有得到補償的額外成本和額外收益，有正外部效應和負外部效應。（3分）

29、社會保障制度：是為喪失勞動能力者以及需要某些特殊幫助者所提供的維持其基本生活需要的保障制度（3分）。

30、黃宗熙定律：即每次經過農村稅費改革，農民負擔在下降一段時間后，由于種種原因，反而會上升到一個比改革前更高的水平，走向原先改革目的的反面。后人將這種現象稱為“黃宗熙定律”。

31、國債依存度：一個國家在一定時期當年公共債務發行額占公共財政支出的比例，該比例說明一個國家當年公共支出對公共債務的依存程度。

32、稅收中性:是指政府課稅應不扭曲市場機制的正常運行，或者說，不影響私人部門原有的資源配置狀況。

33、公共物品：是和私人物品對應的，以政府為代表的國家機構—公共部門供給用來滿足社會公共需要的商品和服務稱之謂公共物品。它具有非競爭性和非排他性。

34、瓦格納法則：隨著人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重也相應隨之提高，這也稱財政支出的擴

張論。

35、稅收支出：是國家為了實現特定的政策目的，通過制定與執行特殊的稅收法律條款，給以特定的納稅人或納稅項目以各種稅收優惠待遇，以減輕納稅人稅收負擔而形成的一種特殊的財政支出。

36、國債負擔率：是指一個國家在一定時期當年國債發行額或國債余額占GDP的比例.。

37.稅收支出——以特殊的法律條款規定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優惠（1分）而形成的收入損失或放棄的收入。

39.國債——中央政府在國內外發行債券或向外國政府和銀行借款形成的國家債務。

40.自動穩定的財政政策——是指某些能夠根據經濟運行態勢的變化自動對經濟發生穩定作用的財政政策，它不需要借助于外在的力量就可對經濟產生直接影響。具體表現為：一是稅收的自動穩定性；二是財政支出的自動穩定性。。

42.經常性支出——是維持公共部門正常運轉或保證人們基本生活所必須的支出，主要包括人員經費、公用經費、及社會保障支出。

43.政府采購制度——是以公開招標、投標為主要方式選擇供貨商（廠商），從國內外市場上為政府部門或所屬團體購買商品或勞務的一種制度。

44、李嘉圖等價定理——政府支出是通過國債融資還是通過稅收融資的后果沒有任何區別，長期中債務和稅收對經濟的影響是等價的。

45.國家預算——是政府的基本財政收支計劃，市政府集中和分配資金、調節社會經濟生活的主要財政機制（1分），是重要的國家立法文件。

46公共財政：指國家或政府以公共權力行使者的身份，為市場提供公共服務的收支活動或分配行為。 47外部效應：指一個人或廠商的經濟活動對他人帶來利益或損失的現象。

48拉弗曲線：由供給學派的代表人物拉弗設計并說明稅率與稅收收入和經濟增長之間函數關系的一條曲線。 49財政赤字：財政收支運行過程中出現的財政支出大于收入并用紅字反映的數字。

50．分稅制：就是按稅種來劃分中央與地方政府預算收入的一項制度。是市場經濟國家處理中央與地方政府的財政關系的一種通行做法。

51混合產品：指兼有私人產品性質與公共產品性質的產品。

53預算管理體制：是劃分中央與地方以及地方各級政府之間預算管理權限和資金收支范圍的一項制度。

54、公共生產：是指由政府出資興辦的所有權歸政府所有的工商企業和單位

55、公共物品：是和私人物品對應的，以政府為代表的國家機構——公共部門供給用來滿足社會公共需要的商品和服務稱之為公共物品。它具有非競爭性和非排他性

56、公共定價：政府相關管理部門通過一定的程序和規則制定提供公共物品的價格和收費標準，即公共物品的價格和收費法標準的確定